高偉達(dá)(300465)11月11日公告，為改善快讀科技資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，加快業(yè)務(wù)調(diào)整，改善資金狀況，擬引進(jìn)外部投資者對(duì)快讀科技增資，并就其相關(guān)債務(wù)進(jìn)行債轉(zhuǎn)股。其中，譽(yù)致科技以現(xiàn)金2200萬元認(rèn)購快讀科技新增注冊(cè)資本247.19萬元；黃河以對(duì)快讀科技的3000萬元債權(quán)認(rèn)購快讀科技新增注冊(cè)資本337.078萬元；高偉達(dá)以對(duì)快讀科技的600萬元債權(quán)認(rèn)購快讀科技新增注冊(cè)資本67.42萬元。
由于黃河持有譽(yù)致科技99%的出資額，本次交易完成后，黃河和譽(yù)致科技合計(jì)持有快讀科技50.73%的股權(quán)，高偉達(dá)對(duì)快讀科技持股比例降至49.27%，快讀科技由高偉達(dá)全資子公司變?yōu)閰⒐晒尽?/p>
11月14日，深交所向高偉達(dá)下發(fā)了關(guān)注函。
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回溯前情，2016年9月、10月，高偉達(dá)先后收購了海南堅(jiān)果、喀什尚河各100%股權(quán)，初步實(shí)現(xiàn)了互聯(lián)網(wǎng)運(yùn)營與服務(wù)產(chǎn)業(yè)版圖的戰(zhàn)略布局。高偉達(dá)2017年4月17日晚間披露重大資產(chǎn)購買報(bào)告書，擬以4.14億元現(xiàn)金購買恒力智信、黃河持有的快讀科技100%股權(quán)，快讀科技屬互聯(lián)網(wǎng)營銷行業(yè)。
根據(jù)高偉達(dá)彼時(shí)公告，快讀科技成為上市公司的全資子公司后，將進(jìn)一步拓展上市公司在互聯(lián)網(wǎng)運(yùn)營與服務(wù)產(chǎn)業(yè)的業(yè)務(wù)布局。在上市公司層面的統(tǒng)籌和規(guī)劃下，3家子公司將通力合作、協(xié)同并進(jìn)，借助于彼此之間的比較優(yōu)勢(shì)，最大限度地在媒體資源、廣告類型、經(jīng)營團(tuán)隊(duì)等方面實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的互補(bǔ)與協(xié)同。
值得注意的是，2017年時(shí)，高偉達(dá)收購快讀科技是采用收益法作為評(píng)估結(jié)果，快讀科技100%股權(quán)的評(píng)估價(jià)值為4.14億元，評(píng)估增值率為1491.32%，快讀科技100%股權(quán)的交易價(jià)格為4.14億元。
而本次交易以收益法測(cè)算的快讀科技全部股權(quán)估值為4114.84萬元，以資產(chǎn)基礎(chǔ)法測(cè)算的全部股權(quán)估值為4431.50萬元，最終確定本次評(píng)估采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法的評(píng)估結(jié)果作為評(píng)估結(jié)論，評(píng)估增值率為2.58%。
據(jù)高偉達(dá)11月11日公告，本次增資事項(xiàng)將“有利于快讀科技優(yōu)化股東結(jié)構(gòu)，平衡資產(chǎn)負(fù)債比例，提高資金儲(chǔ)備”。
有鑒于此，深交所在關(guān)注函中要求高偉達(dá)結(jié)合快讀科技?xì)v史業(yè)績、業(yè)績承諾完成情況、未來盈利預(yù)測(cè)、主要評(píng)估參數(shù)等，說明本次交易與前次交易采用不同評(píng)估方法，且評(píng)估增值率差異較大的具體原因，本次估值的合理性和公允性，是否與同行業(yè)公司估值水平存在較大差異。
同時(shí)，高偉達(dá)需要結(jié)合本次增資前后對(duì)上市公司財(cái)務(wù)指標(biāo)、盈利能力、資金儲(chǔ)備的具體影響，詳細(xì)說明將快讀科技控制權(quán)轉(zhuǎn)移給原股東黃河的主要原因，轉(zhuǎn)讓控制權(quán)的同時(shí)對(duì)剩余債權(quán)進(jìn)行債轉(zhuǎn)股的原因及合理性，是否存在其他利益安排，“高買低賣”是否存在向黃河及其關(guān)聯(lián)方輸送利益、損害上市公司利益等情形。
針對(duì)本次增資中黃河以對(duì)快讀科技的3000萬元債權(quán)認(rèn)購快讀科技新增注冊(cè)資本337.0787萬元，深交所請(qǐng)高偉達(dá)說明相關(guān)借款發(fā)生的具體時(shí)點(diǎn)、借款原因以及黃河對(duì)快讀科技債權(quán)確認(rèn)的依據(jù)是否充分，并向深交所報(bào)備相應(yīng)借款合同、轉(zhuǎn)賬記錄等借款憑證。
除此之外，高偉達(dá)還需要結(jié)合本次增資協(xié)議的具體約定、付款安排等，說明快讀科技不再納入公司合并報(bào)表范圍的時(shí)點(diǎn)及判斷依據(jù)，本次交易對(duì)公司合并報(bào)表的相關(guān)科目的具體影響及相應(yīng)金額，相關(guān)損益的確認(rèn)依據(jù)，相關(guān)會(huì)計(jì)處理及合規(guī)性。
